Безготівкові перекази між картками фізичних осіб опинилися під жорстким моніторингом контролюючих органів. Якщо Державна податкова служба (ДПС) ідентифікує регулярні надходження на рахунок як незадекларований дохід, на власника чекають значні фінансові санкції.
Адвокат Євген Булименко підкреслює: податкове законодавство не передбачає штрафів безпосередньо за транзакції між картками. Проте правові наслідки настають тоді, коли ДПС кваліфікує ці кошти як оподатковуваний дохід, з якого не було утримано збори.
Механізм моніторингу: від банку до податкового інспектора
Процедура виявлення нетипових фінансових потоків оптимізована завдяки взаємодії банківського сектору та ДПС, яка активізувалася ще з 2024 року:
- Аналіз аномалій: Банківські установи фіксують рахунки з аномально високим обсягом P2P-операцій і формують пули клієнтів із найбільшими грошовими оборотами.
- Передача даних: Інформація про рух коштів акумулюється та спрямовується до територіальних органів ДПС за місцем податкової адреси (реєстрації) громадянина.
- Ініціювання перевірки: На основі отриманих списків місцеві інспекції розпочинають процедуру камерального або документального контролю.
Хто перебуває в зоні ризику?
Алгоритми фінмоніторингу налаштовані на виявлення системної комерційної діяльності без належної державної реєстрації. Найвищий індекс ризику мають рахунки, що характеризуються:
- Високою частотою та регулярністю надходжень;
- Широким колом унікальних відправників (традиційна ознака онлайн-торгівлі в соцмережах чи месенджерах);
- Відсутністю чіткого або шаблонного призначення платежу (що спростовує версію про повернення побутових боргів).
Фінансова відповідальність: розрахунок втрат
Процес притягнення до відповідальності стартує з офіційного запиту ДПС щодо надання пояснень та документального підтвердження джерел походження коштів. У разі відсутності належної доказової бази податківці складають акт та донараховують базові фіскальні зобов’язання:
- 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 5% — військовий збір.
Приклад калькуляції: При виявленні незадекларованого обороту в розмірі 100 000 грн сума чистого податкового зобов’язання складе 23 000 грн.
Додатково застосовується штрафна санкція за ст. 123 Податкового кодексу України — 25% від суми донарахованого податку. Повторне порушення подвоює штраф до 50%, крім того, нараховується пеня за кожен день прострочення платежу.
Легальні винятки та процесуальні строки
Податкове законодавство чітко розмежовує дохід та некомерційні транзакції. Оподаткуванню не підлягають:
- Грошові перекази від родичів першого та другого ступенів споріднення (батьки, діти, подружжя);
- Кошти, отримані на підставі офіційних договорів дарування;
- Поодинокі перекази без ознак системності.
Важливо для планування ризиків: Юристи нагадують, що операції, здійснені громадянами протягом 2025 року, податкові органи мають право перевіряти до 1 серпня 2026 року. Загальний строк позовної давності для таких категорій справ обмежений 1 серпня 2029 року.
Застереження для суб’єктів господарювання (ФОП)
Особливу обережність слід проявляти діючим підприємцям. Прийом оплати за товари чи послуги на особисту картку фізичної особи замість офіційного розрахункового рахунку ФОП розцінюється як грубе порушення. У такому випадку дохід не може оподатковуватися за пільговою ставкою єдиного податку — до нього застосують загальну систему оподаткування (18% ПДФО + 5% військового збору).
