Податкова служба використовує систему ризик-орієнтованого контролю під час відбору підприємців для перевірок. Тому перевірки ФОПів не є випадковими — увагу контролерів насамперед привертають певні фінансові та податкові показники діяльності.
Про це розповів адвокат Богдан Янків на своєму YouTube-каналі.
Податкова оцінює рівень ризику підприємців
За словами експерта, порядок відбору платників податків для перевірок визначений наказом Міністерства фінансів №524. Документ передбачає окремі критерії оцінки для фізичних осіб-підприємців, компаній, податкових агентів та громадян.
Для ФОПів усі ризики поділяються на три рівні: незначний, середній та високий.
Що може привернути увагу податкової
До категорії незначного ризику належать несвоєчасна сплата єдиного соціального внеску, значний податковий кредит або звернення щодо відшкодування ПДВ.
Середній рівень ризику можуть отримати підприємці з великими оборотами, які не використовують касові апарати чи банківські рахунки для проведення розрахунків.
Також податкова звертає увагу на співпрацю з контрагентами, які мають податкові борги, перебувають у процедурі банкрутства або є учасниками судових спорів.
Окремим фактором ризику вважається ситуація, коли кількість зареєстрованих касових апаратів перевищує число офіційно оформлених працівників.
Найбільше запитань викликають низькі доходи та великі витрати
До високоризикових критеріїв відносять підозріло низькі доходи за наявності значних витрат, використання неоформленої праці, а також велику кількість судових спорів, пов’язаних із податковими питаннями.
Для юридичних осіб перелік таких показників є ще ширшим. Серед них — тривала збитковість, суттєві коригування податкової звітності та значні виплати на користь фізичних осіб-підприємців.
Експерт радить перевіряти контрагентів
Богдан Янків наголошує, що підприємцям варто регулярно контролювати свою податкову дисципліну, своєчасно сплачувати податки та внески, а також перевіряти партнерів перед укладанням угод.
За його словами, саме ризикові показники діяльності найчастіше стають підставою для включення бізнесу до планів податкових перевірок, а не випадковий вибір контролюючих органів.
Раніше видання Invest News писало, що від початку року податкова оштрафувала бізнес майже на 160 млн грн. Найчастіше виявляли порушення з РРО та обліком.
