При укладенні договору купівлі-продажу нерухомості важливо знати про всі обов’язкові платежі, які можуть суттєво вплинути на фінансові витрати. Податки при купівлі нерухомості включають державне мито, податок на дохід фізичних осіб (ПДФО), а також військовий та пенсійний збори.
Повідомляє видання Epravda
Ці платежі можуть суттєво вплинути на фінансові витрати, тому варто детально ознайомитися з усіма аспектами, щоб чітко розуміти які податки при купівлі квартири потрібно враховувати.
Основні платежі
Одним із перших обов’язкових платежів є державне мито, яке становить 1% від вартості нерухомості. Цей податок на продаж нерухомості сплачує продавець для підтвердження прав на майно та переходу власності до нового власника. Своєю чергою, покупець сплачує 1% у вигляді пенсійного збору. Це приклад того, що сплачує покупець при купівлі квартири.
Продавець також сплачує податок на дохід фізичних осіб, розмір якого варіюється залежно від кількості продажів протягом року. Якщо людина продає квартиру вперше в році, ПДФО не сплачується. Однак при повторних продажах сума податку може досягати від 5% до 18%, а у разі продажу нерухомості, що перебувала у власності менш ніж три роки, ставка складає 18%. Важливо зазначити, що спадкоємці не сплачують ПДФО при продажу отриманої у спадок нерухомості.
Крім того, продавець має сплатити військовий збір, ставка якого становить 5% від вартості нерухомості, що є значним збільшенням порівняно з попередніми роками.
Податок на розкіш
Власники великих квартир і будинків повинні враховувати податок на нерухомість при купівлі, якщо площа перевищує 60 м² для квартир або 120 м² для будинків. Оподатковуються лише “надлишкові” квадратні метри: наприклад, будинок площею 150 м² оподатковується тільки за 30 м², а квартира площею 80 м² — лише за 20 м².
Розмір податку залежить від мінімальної заробітної плати на початок року та встановлюється місцевою радою. Ставка не може перевищувати 1,5% за квадратний метр, а сам податок потрібно сплатити до 1 липня наступного року. Важливо зазначити, що для квартир з площею понад 300 м² та будинків понад 500 м² сума податку збільшується на 25 000 грн на рік.
Податки при продажу квартири
Оподаткування доходу від продажу нерухомості залежить від кількості таких угод, укладених фізичною особою протягом одного календарного року. Законодавство розмежовує ставки податку на дохід фізичних осіб (ПДФО) і військового збору залежно від того, скільки об’єктів нерухомості було продано.
Продаж продавцем однієї квартири протягом року
Якщо продавець продає лише одну квартиру на рік, і ця квартира перебувала у його власності понад три роки, ПДФО не сплачується, а також не нараховується військовий збір. Це пільговий режим, і податок при купівлі квартири для покупця також мінімальний.
Виняток: якщо квартира отримана у спадок — строк володіння не враховується, і також не виникає обов’язок сплати ПДФО.
Продаж продавцем другої квартири протягом року
При продажі другої квартири в тому ж календарному році, незалежно від строку володіння, ПДФО становить 5%, а також додається 1,5% військового збору. Сума податку розраховується від оцінювальної або договірної вартості — залежно від того, яка з них вища.
Продаж продавцем третьої та подальших квартир протягом року
У разі продажу третьої та кожної наступної квартири протягом одного року податок на нерухомість при продажі застосовується за підвищеною ставкою: ПДФО збільшується до 18%, а військовий збір — до 1,5%. Це вже вважається системною підприємницькою діяльністю без реєстрації, тому застосовується найвища ставка оподаткування.
Додаткові платежі при купівлі-продажу квартири
Під час купівлі-продажу квартири окрім податку на доходи фізичних осіб і військового збору сторони мають враховувати й інші обов’язкові платежі. Одним із таких є державне мито при купівлі квартири, яке становить 1% від вартості нерухомості й сплачується продавцем для підтвердження переходу права власності до нового власника. Покупець, своєю чергою, сплачує пенсійний збір у розмірі 1% від вартості квартири.
Крім того, для забезпечення легітимності угоди необхідно оплатити роботу нотаріуса, розмір якої залежить від регіону та складності угоди. Для визначення реальної ринкової вартості квартири проводиться оцінка майна сертифікованим оцінювачем. Всі ці платежі формують податок на купівлю нерухомості, який відображає загальні витрати на придбання квартири й забезпечує законність операції.
Витрати на реєстрацію права власності включають платіж за внесення змін у Державний реєстр речових прав на нерухоме майно, що остаточно закріплює перехід власності від продавця до покупця і гарантує юридичну чистоту угоди.
Важливо заздалегідь враховувати які платежі при купівлі квартири очікуються, щоб уникнути неприємних сюрпризів у процесі угоди.
