При укладенні договору купівлі-продажу нерухомості покупець і продавець стикаються з необхідністю сплати кількох обов’язкових платежів, серед яких державне мито, податок на дохід фізичних осіб (ПДФО), а також військовий і пенсійний збори.
Повідомляє видання Epravda
Ці платежі можуть суттєво вплинути на фінансові витрати, тому варто детально ознайомитися з усіма аспектами, щоб чітко розуміти як сплачувати податок на нерухомість.
Основні платежі
Одним із перших платежів є державне мито, яке становить 1% від вартості нерухомості. Цей податок з продажу нерухомості сплачує продавець для підтвердження прав на нерухомість та перехід права власності на нового власника. Своєю чергою, покупець зобов’язаний заплатити 1% від вартості майна, але вже в якості пенсійного збору.
Продавець також сплачує податок на дохід фізичних осіб, розмір якого варіюється залежно від кількості продажів протягом року. Якщо людина продає квартиру вперше в році, ПДФО не сплачується. Однак при повторних продажах сума податку може досягати від 5% до 18%, а у разі продажу нерухомості, що перебувала у власності менш ніж три роки, ставка складає 18%. Важливо зазначити, що спадкоємці не сплачують ПДФО при продажу отриманої у спадок нерухомості.
Крім того, продавець має сплатити військовий збір, ставка якого становить 5% від вартості нерухомості, що є значним збільшенням порівняно з попередніми роками.
Податок на розкіш
Власники великих квартир і будинків також повинні бути готовими сплатити податок на розкіш. Нерухомість площею понад 60 квадратних метрів (для квартир) або 120 квадратних метрів (для будинків) підлягає оподаткуванню, якщо площа перевищує ці мінімальні розміри. Цей податок на житло нараховується лише на “надлишкові” квадратні метри — наприклад, якщо будинок має площу 150 м², податок на будинок стягуватиметься лише з 30 м², і якщо квартира має площу 80 м², податок на житлову площу стягуватиметься лише з 20 м².
Розмір податку залежить від мінімальної заробітної плати на початок року та встановлюється місцевою радою. Ставка не може перевищувати 1,5% за квадратний метр, а сам податок потрібно сплатити до 1 липня наступного року. Важливо зазначити, що для квартир з площею понад 300 м² та будинків понад 500 м² сума податку збільшується на 25 000 грн на рік.
Податки при продажу квартири
Оподаткування доходу від продажу нерухомості залежить від кількості таких угод, укладених фізичною особою протягом одного календарного року. Законодавство розмежовує ставки податку на дохід фізичних осіб (ПДФО) і військового збору в залежності від того, скільки об’єктів нерухомості було продано.
Продаж продавцем однієї квартири протягом року
Якщо продавець продає лише одну квартиру на рік, і ця квартира перебувала у його власності більше трьох років, ПДФО не сплачується, а також не нараховується військовий збір. Це пільговий режим оподаткування для одноразових угод і податок на квартиру не сплачується.
Виняток: якщо квартира отримана у спадок — строк володіння не враховується, і також не виникає обов’язок сплати ПДФО.
Продаж продавцем другої квартири протягом року
При продажі другої квартири в тому ж календарному році, незалежно від строку володіння, ПДФО становить 5%, а також додається 1,5% військового збору. Сума податку розраховується від оціночної або договірної вартості — залежно від того, яка з них вища.
Продаж продавцем третьої і подальших квартир протягом року
У разі продажу третьої та кожної наступної квартири протягом одного року, ставка ПДФО збільшується до 18%, а військовий збір — до 1,5%. Це вже вважається системною підприємницькою діяльністю без реєстрації, тому застосовується найвища ставка оподаткування.
Додаткові платежі при купівлі-продажу квартири
Коли проходить купівля-продаж квартири крім ПДФО і військового збору, сторони також сплачують:
- Державне мито — 1% від вартості квартири. Сплачується продавцем.
- Пенсійний збір — 1% від вартості квартири. Сплачується покупцем.
- Нотаріальні послуги — оплата роботи нотаріуса (розмір залежить від регіону та складності угоди).
- Оцінка майна — проводиться сертифікованим оцінювачем; необхідна для визначення ринкової вартості квартири.
- Витрати на реєстрацію права власності — платіж за внесення змін у Державний реєстр речових прав на нерухоме майно.
Ці витрати варто враховувати заздалегідь, щоб уникнути неочікуваних фінансових зобов’язань у процесі угоди.
