З 1 травня 2025 року набирає чинності новий закон про податок на нерухомість, що визначає правила сплати податку власниками землі, ділянок і будівель, як житлових, так і нежитлових. Цей податок, який є звичним для більш ніж 130 країн світу, зобов’язує українців до сплати, проте деякі категорії громадян мають право на пільги або повне звільнення від нього. Тімонов Андрій, адвокат і керівник податкової практики ЮК “RIYAKO&PARTNERS”, роз’яснив, хто саме буде зобов’язаний сплачувати податок на нерухомість 2025, а хто буде звільнений від нього.
У цій статті видання InvestNews пояснить, хто повинен сплачувати податок на нерухомість, хто має пільги та які ставки діють.
Хто повинен сплатити податок на нерухомість в Україні – роз’яснення
Податок на нерухомість в Україні є обов’язковим для всіх власників нерухомості, зокрема фізичних осіб, нерезидентів та юридичних осіб, які володіють житловими або нежитловими об’єктами. Сплачувати податок необхідно за нерухомість, яка перевищує певні площі: квартири площею понад 60 кв. м, будинки — понад 120 кв. м, а також інші види житла (в тому числі їх частки) понад 180 кв. м.
Ставку податку на нерухомість визначає місцева влада, враховуючи тип житла та розташування. Однак, згідно з новим законодавством, максимальна ставка не може перевищувати 1,5% мінімальної заробітної плати за 1 кв. м. на 1 січня 2024 року, що становить 106,5 грн за кожен квадратний метр. У кожному регіоні ставка може бути змінена залежно від рішень територіальної громади, і навіть бути нульовою або меншою за 1,5%.
Податок на нерухомість для фізичних осіб розраховується на основі площі житла, що перевищує встановлені норми, і сплачується за звітний рік. Важливо також зазначити, що ставка податку може бути знижена для деяких категорій громадян, якщо місцева влада ухвалить таке рішення.
Таким чином, власники нерухомості повинні звертати увагу на нові правила та розміри ставок у своєму регіоні, щоб уникнути несподіваних фінансових витрат.
Що буде, якщо не заплатити
Несплата податку на нерухомість може призвести до серйозних наслідків для власників нерухомості в Україні. Якщо ви не сплатите податок у встановлений термін, податкові органи мають право накласти штрафи та нарахувати пеню за кожен день затримки. Спочатку на вас можуть накласти штраф, який буде залежати від суми неоплаченого податку, а також нарахувати відсотки за прострочення.
Крім того, у разі тривалої несплати податку на нерухомість, може бути розпочато адміністративне провадження, яке в кінцевому підсумку може призвести до примусового стягнення боргу. Це може включати конфіскацію майна або його продаж для погашення заборгованості.
Зазначимо, що якщо податок на нерухомість не буде сплачено у встановлений термін, це також може негативно позначитися на вашій кредитній історії, що ускладнить отримання кредитів чи позик у майбутньому. Тому важливо своєчасно виконувати податкові зобов’язання, щоб уникнути додаткових фінансових і правових проблем.
Хто не платить податок на нерухомість в Україні
В Україні існує кілька категорій осіб, які звільнені від сплати податку на нерухомість. Згідно з чинним законодавством, власники нерухомості не повинні платити податок, якщо площа їхніх квартир не перевищує 60 квадратних метрів, а будинків — 120 квадратних метрів. Однак, якщо площа житла перевищує ці норми, податок на нерухомість обов’язковий.
Крім того, є спеціальні пільгові категорії громадян, які можуть бути звільнені від сплати податку або зменшити його розмір. До таких належать діти-сироти, діти, позбавлені батьківського піклування, а також багатодітні та прийомні сім’ї, що виховують п’ять і більше дітей. Також податок на нерухомість для пенсіонерів може бути знижений або не нараховуватись зовсім у випадку ухвалення відповідного рішення місцевими органами влади.
Особливу увагу варто звернути на податок на розкіш нерухомість. Це правило стосується власників дорогих і великих об’єктів нерухомості. Площа таких об’єктів може значно перевищувати встановлені норми, а ставка податку може бути значно вищою, що створює додаткове фінансове навантаження на багатих власників.
Також важливо зазначити, що власники нерухомості, що знаходяться на тимчасово окупованих територіях або в районах, де ведуться активні бойові дії, звільнені від сплати податку на нерухомість до закінчення війни. Це правило діє з 1 січня 2023 року.
Податок на нерухомість пільги або звільнення від податку можна отримати подавши відповідну заяву до податкової служби, а рішення буде ухвалене місцевими органами влади.
Який податок сплачують з нерухомості власники двох квартир
Податок на нерухомість якщо дві квартири буде розраховуватись відповідно до їх загальної площі. Якщо сума площ двох квартир не перевищує 60 квадратних метрів, то податок не буде нараховуватись. Проте ситуація змінюється, якщо загальна площа квартир більше, ніж пільгова норма.
Наприклад, якщо одна квартира має площу 40 квадратних метрів, а інша — 50 квадратних метрів, загальна площа становить 90 квадратів. У цьому випадку власник має право на пільгу на перші 60 квадратних метрів, а за решту 30 квадратних метрів буде нараховано податок на нерухомість.
Особливу увагу варто звернути на ситуацію, коли власник має і квартиру, і будинок. У цьому випадку пільгова площа для податку на нерухомість збільшується до 180 квадратних метрів, що дозволяє значно зменшити фінансове навантаження.
Таке оподаткування продажу нерухомості також може варіюватися залежно від того, як і коли власник вирішить продати свою нерухомість. Важливо пам’ятати, що податок на нерухомість для власників двох квартир визначається на основі суми площі та можливих пільг.
Як дізнатися свій податок на нерухомість в Україні та куди його сплачувати
В Україні податок на нерухомість обчислюється автоматично Податковою службою. Після нарахування податку, податкова направляє власнику нерухомості податкове повідомлення-рішення, в якому вказується сума, яку необхідно сплатити. Однак, якщо ви хочете дізнатися, скільки потрібно заплатити за свій об’єкт нерухомості, це можна зробити самостійно.
Для розрахунку податку вам слід визначити відсоткову ставку, що діє у вашому регіоні. Якщо ставка становить 1,5%, ви можете розрахувати податок за допомогою простої формули: множите площу, за яку потрібно сплатити податок, на вартість одного квадратного метра. Наприклад, якщо вартість одного квадратного метра складає 8 тисяч гривень, множите її на 1,5% і отримуєте ціну за квадратний метр. Потім помножте отриману суму на кількість квадратних метрів, за які потрібно сплатити податок.
Податок на нерухомість нежитлові приміщення нараховується за такою ж схемою, проте з урахуванням специфіки використання нерухомості. У разі виникнення запитань, ви можете звернутися до Податкової служби, зателефонувавши за номерами, вказаними на її офіційному сайті.
Щоб дізнатися, куди саме сплатити податок, зверніться до повідомлення-рішення, яке ви отримаєте від податкової. У цьому документі будуть вказані реквізити для оплати. Податок потрібно сплатити протягом 60 днів з моменту отримання повідомлення. Оплату можна здійснити через платіжні системи, онлайн-банкінг або безпосередньо в касі банку.
