Сума у вакансії або трудовому договорі й сума, яка зрештою надходить на картку, — не одне й те саме. У 2026 році із зарплати найманого працівника в Україні утримують податок на доходи фізичних осіб та військовий збір. Ще один обов’язковий платіж — єдиний соціальний внесок — роботодавець сплачує окремо.
Для стандартної зарплати без податкових пільг та інших винятків розрахунок простий: після ПДФО та військового збору залишається 77% нарахованої суми. Тобто зарплата 30 тис. грн до оподаткування перетворюється на 23,1 тис. грн «на руки».
Команда видання Invest News розібралася, скільки податків утримують із зарплати у 2026 році, як розрахувати суму «на руки» та скільки додатково за працівника сплачує роботодавець.
Скільки забирає ПДФО
Найбільше із зарплати утримують ПДФО. У 2026 році його ставка становить 18%.
Якщо роботодавець нарахував 30 тис. грн зарплати, ПДФО становитиме 5,4 тис. грн. При зарплаті 50 тис. грн — уже 9 тис. грн.
Податок розраховує та перераховує до бюджету роботодавець. Працівнику не потрібно щомісяця самостійно декларувати зарплату та сплачувати з неї ПДФО.
Військовий збір становить 5%
Друге утримання — військовий збір. Для зарплат найманих працівників у 2026 році діє ставка 5%.
З нарахованих 30 тис. грн утримають 1,5 тис. грн військового збору. Разом із ПДФО податки становитимуть 6,9 тис. грн, а «на руки» залишиться 23,1 тис. грн.
Якщо зарплата становить 50 тис. грн, військовий збір складе 2,5 тис. грн. Разом із 9 тис. грн ПДФО із зарплати утримають 11,5 тис. грн. На рахунок працівника надійде 38,5 тис. грн.
На конкретних сумах це виглядає так:
- 20 000 грн нараховано — 3 600 грн ПДФО, 1 000 грн військового збору, 15 400 грн «на руки»;
- 30 000 грн — 5 400 грн ПДФО, 1 500 грн військового збору, 23 100 грн «на руки»;
- 40 000 грн — 7 200 грн ПДФО, 2 000 грн військового збору, 30 800 грн «на руки»;
- 50 000 грн — 9 000 грн ПДФО, 2 500 грн військового збору, 38 500 грн «на руки».
Для швидкого розрахунку достатньо помножити зарплату до оподаткування на 0,77. Наприклад, із 35 тис. грн після стандартних утримань залишиться 26 950 грн.
ЄСВ не віднімають із зарплати
З ЄСВ ситуація інша. Його часто зараховують до «податків із зарплати», хоча із самої зарплати цей внесок не утримують.
Стандартна ставка ЄСВ становить 22%. Цей внесок роботодавець сплачує додатково до нарахованої зарплати. Тому фактичні витрати компанії на працівника вищі за суму, зазначену в зарплатній відомості.
Наприклад, при зарплаті 30 тис. грн роботодавець додатково нарахує 6,6 тис. грн ЄСВ. Загальні витрати на таке робоче місце становитимуть 36,6 тис. грн, тоді як працівник отримає 23,1 тис. грн.
У 2026 році змінився мінімальний розмір ЄСВ через підвищення мінімальної зарплати. Вона становить 8 647 грн на місяць, відповідно мінімальний страховий внесок — 1 902,34 грн.
Для ЄСВ є і верхня межа. У 2026 році його нараховують максимум на 172 940 грн на місяць, або 20 мінімальних зарплат. Тому навіть за більшої зарплати внесок за стандартною ставкою 22% не перевищуватиме 38 046,80 грн.
Скільки залишається з мінімальної зарплати
Мінімальна зарплата у 2026 році встановлена на рівні 8 647 грн на місяць, а погодинна — 52 грн.
Якщо застосувати стандартні ставки без податкової соціальної пільги, із 8 647 грн буде утримано 1 556,46 грн ПДФО та 432,35 грн військового збору. Після цих платежів залишиться близько 6 658 грн.
На мінімальну зарплату роботодавець окремо нарахує 1 902,34 грн ЄСВ.
Кому доступна податкова соціальна пільга
Для частини працівників ПДФО може бути меншим завдяки податковій соціальній пільзі. У 2026 році базова ПСП становить 1 664 грн, а загальний граничний місячний дохід для її застосування — 4 660 грн.
На перший погляд, це виглядає парадоксально: граничний дохід нижчий за мінімальну зарплату 8 647 грн. Тому при повній зайнятості та зарплаті не нижче мінімальної скористатися звичайною ПСП фактично не вийде.
Скористатися ПСП можна, якщо місячний дохід не перевищує встановленої межі. Така ситуація можлива, наприклад, при неповній зайнятості.
Окремі правила передбачені й для батьків, які утримують двох і більше дітей до 18 років. Для одного з батьків граничний дохід збільшується відповідно до кількості дітей. Наприклад, для двох дітей у 2026 році це 9 320 грн, для трьох — 13 980 грн.
Як порахувати зарплату до оподаткування
Іноді потрібно зробити зворотний розрахунок — зрозуміти, яку зарплату має нарахувати роботодавець, щоб після податків вийшла потрібна сума. Для стандартної зарплати без пільг суму «на руки» можна поділити на 0,77.
Наприклад, щоб після ПДФО та військового збору отримати 30 тис. грн, нарахована зарплата має становити приблизно 38,96 тис. грн. Для 40 тис. грн «на руки» — близько 51,95 тис. грн.
Зарплата «на руки» і зарплата до податків
Саме через податки під час працевлаштування варто уточнювати, яку суму називає роботодавець. Якщо йдеться про зарплату gross, або до оподаткування, фактична виплата буде меншою.
Різниця суттєва: 40 тис. грн gross — це 30,8 тис. грн «на руки», тоді як для виплати 40 тис. грн net роботодавець має нарахувати близько 51,95 тис. грн зарплати.
