Фізичні особи-підприємці (ФОП) постійно стикаються з вимогами податкового законодавства. Недбале ведення обліку або помилки при поданні звітності можуть обернутися серйозними штрафами з боку податкової. Часто проблеми виникають через незнання деталей або зміни в правилах. У цьому матеріалі редакція видання Invest News розгляне, які порушення найчастіше призводять до штрафів для ФОПів та як уникнути ризиків.
Основні причини штрафів для ФОПів
Недостовірність податкової звітності
Помилки у звітах
Однією з найпоширеніших помилок серед ФОПів є некоректне заповнення податкової звітності. Особливо це стосується тих її частин, що пов’язані з доходами, витратами або обсягів здійсненої діяльності. Це часто трапляється, коли підприємець веде облік самостійно, без допомоги бухгалтера. У таких випадках нерідко помилково зазначають суми з розрахункових документів. Або взагалі забувають врахувати окремі операції, які обов’язково мають бути відображені в декларації.
Типові приклади: не задекларовано дохід за один із місяців, не враховано всі кошти, що надійшли на рахунок, або ж вказано КВЕД, який не відповідає фактичному виду діяльності. У разі виявлення таких порушень податкова служба надсилає підприємцю повідомлення-рішення. Це означає, що доведеться не лише внести виправлення, а й сплатити передбачені штрафні санкції.
Неправильний розрахунок податків
Подання податкової декларації у встановлений строк не гарантує відсутності податкових зобов’язань. Якщо в декларації припущено помилки в розрахунках — наприклад, застосовано невірну ставку, неправильно враховано пільги або знижки — це може спричинити виникнення податкового боргу. У подібних випадках податковий орган має право стягнути додатковий податок, а також нарахувати пеню і штраф у разі виявлення порушень чи неточностей.
Крім того, у разі порушення умов використання пільгових режимів (зокрема, єдиного податку або пільг з ПДВ), податкова може відмовити в їх застосуванні або анулювати вже надану пільгу.
Порушення строків подання звітності
Пропущення встановлених термінів
Податковий кодекс України встановлює відповідальність за неподання або несвоєчасне подання податкової декларації чи іншої звітності. За кожен випадок такого порушення передбачено штраф у розмірі 340 гривень.
Якщо порушення повторюється, штраф зростає до 1020 гривень. Це стосується випадків, коли платник податків протягом року вже був оштрафований за несвоєчасне або неподання декларації — незалежно від виду податку. Важливо, що цей строк враховує період до одного року (365 днів, або 366 днів у високосному році) з моменту винесення податкового повідомлення-рішення.
Окремо варто наголосити, що навіть якщо ФОП пропускає встановлений термін подання декларації, але пізніше її подає, штраф за кожне таке порушення все одно залишається чинним.
Несплата або несвоєчасна сплата податків
Санкції за несплату податків
Однією з найпоширеніших причин накладення штрафів на фізичних осіб-підприємців (ФОП) є несплата або неповна сплата податкових зобов’язань у встановлені законом строки. Особливо це актуально у 2025 році, коли знову стала обов’язковою сплата Єдиного соціального внеску (ЄСВ) для всіх категорій ФОП.
Штрафи для ФОП, котрі обрали єдиний податок 1 та 2 груп
Несплата або несвоєчасна сплата авансових внесків єдиного податку тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50% від ставки єдиного податку, передбаченого п. 122.1 статті 122 Податкового кодексу України (ПКУ).
Що стосується військового збору, то штрафна санкція за несвоєчасну сплату становить також 50% від суми цього збору.
Особливості штрафів для ФОП, котрі платять єдиний податок 3 групи
Для підприємців 3 групи розмір штрафу залежить від терміну прострочення:
- Якщо прострочення триває до 30 календарних днів включно — штраф складає 5% від суми податкового боргу;
- Якщо термін прострочення перевищує 30 календарних днів — штраф збільшується до 10% від боргу.
Пеня починає нараховуватися лише після закінчення 90 календарних днів з дати останнього граничного строку сплати, відповідно до п. 129.1.3 ПКУ.
У випадку військового збору застосовуються аналогічні штрафні ставки:
- 5% від несплаченої суми при простроченні до 30 днів;
- 10% при простроченні понад 30 днів.
За умисне ухилення від сплати військового збору передбачені більш суворі санкції:
- За перше порушення — штраф у розмірі 25% від несплаченої суми військового збору;
- Якщо порушення повторюється і триває понад 90 календарних днів — штраф зростає до 50% від заборгованості.
Санкції за несплату або несвоєчасну сплату Єдиного соціального внеску
Згідно з пп. 2 п. 11 ст. 25 Закону України No2464-VI від 08.07.2010 «Про ЄСВ», за несвоєчасну або неповну сплату ЄСВ накладається штраф у розмірі 20% від суми внеску, який не було сплачено вчасно.
Відсотки за прострочення
Пеня — відсоток від суми несплаченого податку або внеску, який нараховується за кожен день прострочення.
Як вона нараховується?
- Розмір пені становить 0,1% від суми боргу за кожен день прострочення.
- Пеня починає нараховуватися не відразу, а тільки після закінчення 90 календарних днів з моменту, коли мав бути здійснений платіж.
- Тобто, якщо ФОП не сплатив податок у строк, протягом перших 90 днів пеня не нараховується.
- Після цього пеня нараховується щоденно у розмірі 0,1% від суми боргу.
Відсотки за прострочення ЄСВ
За Єдиний соціальний внесок пеня нараховується за такою ж схемою — 0,1% від суми несплаченого внеску за кожен день прострочення, починаючи з 91-го дня.
Як уникнути штрафів
Складання правильної фінансової документації
Поради для правильного ведення обліку
- Документування доходів і витрат
- Всі операції потрібно підтверджувати первинними документами: чеками, рахунками, актами, договорами.
- Наявність документів допомагає уникнути претензій під час податкової перевірки.
- Правильна класифікація доходів
- Визначайте, які доходи належать до підприємницької діяльності, а які — до інших джерел.
- Коректно ставте позначки у податковій декларації, щоб уникнути помилок.
- Регулярна перевірка розрахунку податків
- Переконайтеся, що єдиний податок, ЄСВ та військовий збір розраховані правильно.
- Слідкуйте, щоб ставки податків були актуальними та враховані всі обов’язкові бази оподаткування.
- Контроль строків подання звітності та сплати податків
- Ведіть календар важливих дат, щоб не пропустити терміни подачі звітів і платежів.
- Своєчасність — ключ до уникнення штрафів.
- Збереження документів
- Зберігайте всі документи, що підтверджують вашу діяльність.
- Це стане в пригоді під час перевірок або для підтвердження операцій у разі потреби.
Використання бухгалтерських програм
Переваги автоматизації облікових процесів
- Менше помилок
Програми перевіряють розрахунки автоматично, тому знижується ризик помилок, котрі часто трапляються при ручному введенні.
- Нагадування про строки
Більшість сервісів надсилають повідомлення про важливі дати — щоб не забути про подання звітів або сплату податків.
- Зв’язок із податковою
Деякі програми мають інтеграцію з електронним кабінетом ДПС — звіти можна формувати й подавати безпосередньо в систему.
- Збереження історії змін
Усі правки зберігаються — видно, що саме змінювалося і коли. Це корисно, якщо знадобиться пояснити виправлення.
- Звіти та аналітика
Усе фінансове становище як на долоні — програма показує прибутки, витрати, податки. Зручно для планування.
- Шаблони документів
Є готові форми для звітності — ФОП, єдиний податок, ЄСВ. Це економить час і допомагає уникнути зайвих помилок.
Консультації з податковими експертами
Як знайти надійного консультанта
- Шукати спеціалістів з досвідом роботи з ФОПами, котрі знають саме вашу систему оподаткування (спрощена чи загальна), групу, чи потрібно застосовувати ПДВ, РРО/ПРРО.
- Перевірити репутацію: відгуки від інших ФОПів, кейси, чи консультант був учасником справ, пов’язаних зі спірними питаннями податків.
- Уточнити, чи спеціаліст оновлює знання згідно зі змінами законодавства (бо в Україні законодавство змінюється часто). Наприклад, зміни щодо РРО/ПРРО, зміни щодо ЄСВ, військового збору.
- Перевіряти, чи консультант пропонує підтримку у разі перевірок: підготовка документів, захист у разі спору з податковою.
- Дивитись вартість послуг і співвідношення ціни до ризиків: іноді витрати на консультацію окупаються, якщо уникнути штрафу.
